Serviciul Fiscal a actualizat formularul de declarație UTII (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 decembrie 2015 nr. ММВ-7-3/590). Prin urmare, declarația UTII pentru trimestrul I 2016 se depune exclusiv pe un nou formular. Data limită de depunere a declarației este miercuri, 20 aprilie.
Citiți mai departe pentru a afla ce s-a schimbat în declarație.
Declarația fiscală UTII pentru trimestrul I 2016, ca și până acum, este formată dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni. Modificările au afectat toate foile.
Modificările din pagina de titlu se referă la detaliile tipăririi și OKVED. Nu este permisă aplicarea unei ștampile pe pagina de titlu a declarației UTII pentru trimestrul I 2016. Și nu doar pentru acele companii care au refuzat să-l folosească, ci și pentru cei care folosesc ștampila în munca lor. Declaratia UTII pentru trimestrul I 2016 se depune fara stampila. Dar totuși, dacă îl introduceți dintr-un anumit motiv, nu va fi considerat o încălcare sau un motiv pentru care autoritățile fiscale pot refuza să accepte raportarea.
Acum despre OKVED. Pentru a completa declarația UTII, au fost excluse cuvintele despre clasificatorul OK 0292001 (aprobat prin Rezoluția Standardului de Stat al Rusiei din 6 noiembrie 2001 nr. 454-st). După cum știți, până la 1 ianuarie 2018, clasificatorul OK 0292001 este valabil concomitent cu noul clasificator OK 0292014 (comenzile Rossstandart nr. 14-st din 31 ianuarie 2014, nr. 1745-st din 10 noiembrie 2015). Așadar, indicați tipul de cod de activitate pe pagina de titlu a declarației UTII pentru trimestrul I 2016 care este cuprins în extrasul din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
În secțiunea 2 din formularul de declarație UTII, dezvoltatorii au adăugat o nouă linie Rată de impozitare. Există o cotă generală de 15 la sută, dar autoritățile regionale pot reduce taxa la 7,5 la sută. Pe noua linie 105 scrie ce tarif este valabil pentru tine.
După cum vedeți, noul formular de declarare vă permite să calculați UTII la o cotă de impozit redus dacă a fost stabilit pentru anumite categorii de contribuabili sau tipuri de activități pe teritoriul municipiului.
Din cauza acestei modificări, au fost necesare ajustări la rândul 110. Suma UTII pentru trimestrul este reflectată aici. Pentru a calcula UTII în această linie, trebuie să înmulțiți baza cu rata de la rândul 105. În vechea declarație, baza a fost întotdeauna înmulțită cu 15 la sută.
În rândul 050, introduceți K1. În 2016, este egal cu 1.798 pentru toate persoanele imputate. Și în linia 060 arată K2. Aici va fi coeficientul care este valabil în regiunea dumneavoastră specifică.
În caz contrar, completarea declarației nu va ridica întrebări.
Exemplu de calcul UTII pentru trimestrul I 2016
PJSC Bulivar aplica UTII. Compania comercializează printr-un magazin cu o suprafață de vânzare de 77 de metri pătrați. m. Cota de impozitare în regiune este de 15 la sută, coeficientul K2 este de 0,7. K1 1.798. Randamentul de bază este de 1800 de ruble. pentru 1 mp. m.
Venitul imputat se calculează după cum urmează
Venitul imputat pentru primul trimestru s-a ridicat la 523.326 RUB. (174.442 RUB + 174.442 RUB + 174.442 RUB). Impozit calculat la o cotă de 15% 78.499 RUB. (RUB 523.326 ori; 15%).
Caracteristicile declarației UTII pentru antreprenorii individuali
Codul fiscal nu prevede în mod expres termenele în care suma UTII poate fi redusă cu primele de asigurare plătite de întreprinzător pentru el însuși. Întreprinzătorul individual imputat care nu are angajați are dreptul de a reduce UTII pentru primul trimestru cu valoarea contribuțiilor fixe plătite pentru sine înainte de 25 aprilie 2016. Dar declarația UTII pentru antreprenorii individuali pentru trimestrul I 2016 se depune cel târziu pe 20 aprilie. Dacă ratați acest termen, autoritățile fiscale vor bloca contul și vor emite o amendă (minim 1.000 de ruble, maxim mdash; 30 la sută din impozitul acumulat în declarația pentru primul trimestru).
Vă rugăm să rețineți că nu puteți reporta în anul următor prime de asigurare care nu sunt luate în considerare la calcularea UTII din cauza sumei insuficiente a impozitului calculat.
Trei reguli pentru UTII
- UTII pentru instalația în care comerțul a încetat. Impozitul pe un obiect pentru care comerțul a fost oprit trebuie calculat din numărul real de zile de comerț prin acest obiect. Ministerul de Finanțe al Rusiei a făcut această concluzie într-o scrisoare din 3 decembrie 2015 Nr. 03-11-09/70689. Și autoritățile fiscale sunt de acord cu el (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 februarie 2016 Nr. SD-4-3/).
- Puteți lucra pe UTII fără o casă de marcat.
- UTII nu va fi anulat. Potrivit legii, UTII își încetează valabilitatea ca regim de la 1 ianuarie 2018. Dar Duma de Stat are deja în vedere un proiect pentru a nu anula UTII.
A avea o intrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți răspuns Nou
De patru ori pe an, înainte de data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare, plătitorii de impozit „imputat” depun o declarație UTII. Particularitatea acestui impozit este că se percepe nu pe venitul efectiv primit, ci pe venitul estimat. Prin urmare, chiar dacă nu există venituri din afacere în perioada de raportare, trebuie să depuneți o declarație completă, și nu una zero. În continuare, vom vorbi despre cum să completați o declarație de impozit „imputată” în 2016.
Procedura de completare a declarației UTII în anul 2016
De la începutul anului 2016 este în vigoare formularul de declarație, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/353, cu modificările ulterioare la 22 decembrie 2015. Același ordin a aprobat procedura de completare.
Declarația constă din patru foi: o pagină de titlu și trei secțiuni. Regulile de bază pentru completarea acestuia sunt următoarele:
- Toate foile trebuie completate și numerotate consecutiv.
- Poți completa declarația UTII manual (numai cu un pix albastru sau negru, evitând corecțiile și folosirea instrumentelor de corectare) sau pe computer, apoi imprimând toate foile pe o imprimantă. Imprimarea față-verso nu este permisă.
- Foile nu trebuie să fie capsate sau cusute.
- Fiecare celulă conține un singur caracter. Toate celulele goale sunt marcate cu liniuțe.
- Câmpurile de text sunt completate cu majuscule.
- În partea de sus a fiecărei pagini a declarației se află TIN-ul plătitorului și KPP (antreprenorii individuali indică doar TIN-ul).
- Sumele sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă.
Toate codurile necesare pentru completare (perioade fiscale, subiecte ale Federației Ruse, tipuri de activități comerciale etc.) sunt cuprinse în anexele la Procedura menționată mai sus de completare a declarației UTII.
Să spunem imediat că nu va fi posibilă completarea secvenţială a secţiunilor declaraţiei, începând cu prima. Instrucțiunile noastre pentru completarea declarației UTII 2016 vă vor spune cum să faceți cel mai bine.
Sectiunea 2
Este mai bine să începeți să completați de la secțiunea 2, unde UTII este calculat pentru fiecare tip de afacere și adresă de activitate. Pot exista mai multe foi cu secțiunea 2.
Selectam codul tipului de activitate pe linia 010 din Anexa nr.5 la procedura de completare.
Rentabilitatea de bază este indicată în conformitate cu art. 346.29 Cod fiscal.
Cote:
- K1 pe linia 050 în 2016 este egal cu 1.798
- K2 pe linia 060 - valoarea sa este stabilită la nivel regional.
Pe liniile 070-090, trebuie să indicați lunar indicatorii fizici și numărul de zile lucrate la „imputare”, precum și baza de impozitare. Dacă nu ați lucrat toată luna pe UTII, atunci indicați numărul de zile în care s-a aplicat impozitul imputat, dar dacă ați lucrat o lună întreagă pe UTII, atunci puneți o liniuță în coloana 3, indicând doar valoarea taxei fizice. indicator din coloana 2. În coloana 4, baza de impozitare se calculează după următoarea formulă:
- gr. 4 pe linia 070 (080, 090) = linia 040*linia 050*linia 060*gr.2 rândul 070 (080, 090) - dacă luna se calculează pe UTII integral;
- gr. 4 la rândul 070 (080, 090) = linia 040 * linia 050 * linia 060 * grupa 2 linia 070 (080, 090) * grupa 3 linia 070 (080, 090) / numărul de zile calendaristice dintr-o lună - dacă luna pe UTII nu a fost complet elaborat.
Pe linia 100 adunăm toate sumele și obținem baza totală de impozitare.
Vă rugăm să rețineți că cota de impozitare de 15% nu mai este aplicabilă tuturor plătitorilor la nivel regional poate diferi, prin urmare, pentru a calcula UTII, formularul 2016 prevede că rândul 105 din Secțiunea 2 este completat de persoana „imputată”; se.
Înmulțim rata cu baza de impozitare și introducem rezultatul în rândul 110. Se calculează impozitul unic pentru trimestrul pentru un tip de activitate impută.
Secțiunea 3
În funcție de caracteristicile plătitorului indicat la rândul 005 (angajator, sau întreprinzător individual fără angajați), vom efectua deducerile necesare din suma impozitului, în acest caz:
- linia 020 (nu completați întreprinzătorii individuali fără angajați) - aceasta este valoarea primelor de asigurare pentru angajați, din care nu se poate deduce mai mult de 50% din valoarea impozitului de la rândul 010;
- linia 030 - valoarea primelor de asigurare ale unui antreprenor individual „pentru el însuși”, completate numai de antreprenorii individuali fără angajați.
- Pe linia 040 vom indica rezultatul după deducerile făcute conform instrucțiunilor noastre.
Sectiunea 1
Și în final, în secțiunea 1 se face repartizarea sumei UTII pe coduri OKTMO. Dacă activitatea „imputată” se desfășoară în districte diferite, atunci impozitul este distribuit fiecărui cod proporțional cu ponderea sa în impozitul total.
Pe linia 010 indicăm codul OKTMO, pe rândul 020 introducem suma taxei, făcând următorul calcul:
- Pagină 020 = linia 040 secțiunea 3 * suma rândurilor 110 secțiunea 2 pentru acest cod OKTMO / linia 010 secțiunea 3
Dacă există mai multe coduri, atunci calculul se face pentru fiecare dintre ele. Ca rezultat, verificați-vă prin adunarea sumei taxei pentru toate OKTMO - aceasta ar trebui să fie egală cu rândul 040 din secțiunea 3.
Pagina titlu
Completam ultima pagina de titlu:
- Numerotați toate fișele de declarație completate, începând cu titlul.
- Numărul de ajustare pentru transmiterea inițială este 0.
- Codurile perioadei fiscale sunt indicate în Anexa nr. 1 la Procedura de completare: pentru raportul pentru trimestrul 3 2016, se indică codul 23.
- Cod la locul înregistrării - vezi Anexa nr. 3 la Procedura de completare a declarației.
- Apoi, indicați numele sau numele, codul OKVED, numărul de telefon.
- Setam codul de reorganizare doar daca a avut loc il selectam din Anexa nr.2 la Procedura.
- Indicați numărul de pagini ale declarației și ale anexelor (dacă există).
- Semnează și sigilează pagina de titlu, precum și semnăturile de pe paginile rămase ale declarației.
Exemplu de completare UTII
Pentru declarația UTII, vom da un exemplu de completare 2016 pentru un antreprenor individual cu angajați. Antreprenorul individual a început să lucreze pentru UTII în august 2016.
Formular pentru declarația UTII conform formularului KND 1152016
Descărcați formularul actual.
Dacă nu doriți să vă dați seama cum să-l completați și să pierdeți timp mergând la biroul fiscal, puteți utiliza acest lucru, care face automat toate calculele și trimite declarația la timp către Serviciul Fiscal Federal prin Internet.
Datele inițiale
Antreprenorul individual asigură servicii de spălare auto.
Spălătoria auto este situată în Chelyabinsk, pe stradă. Dovatora (zona 3). Are 3 angajati, inclusiv el.
Rentabilitatea de bază () pentru „Repararea, întreținerea și spălarea vehiculelor” este de 12.000 de ruble. pentru fiecare angajat, inclusiv întreprinzătorul individual însuși.
Corect. coeficientul K2 pentru acest tip de activitate și acest loc de spălare = 0,42.
Valoarea primelor de asigurare plătite pentru trimestrul de raportare pentru 2 angajați este de 20.000 de ruble.
Suma plăților fixe de asigurări plătite pentru dvs. este de 5.000 de ruble.
Taxa poate fi redusă cu cel mult 50%, iar apoi doar cu suma fricii. plăți pentru angajați.
IMPORTANT! Trebuie să începeți să completați de la secțiunea 2, apoi să mergeți la secțiunea 3 și abia apoi la secțiunea 1.
- Pagina titlu -
- Sectiunea 1 -
- Sectiunea 2 -
La sfârșitul fiecărui trimestru, toate organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează UTII trebuie să depună o declarație UTII la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Termenul limită de depunere a acestuia este cel târziu a 20-a zi a lunii următoare perioadei fiscale - trimestru (articolul 346.30, alineatul 3 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, imputatorii trebuie să raporteze pentru trimestrul al treilea din 2016 cel târziu la 20 octombrie 2016.
Declarația UTII 2016 nu s-a modificat în cursul anului: formularul folosit pentru depunerea declarației pentru trimestrul 1 și 2 trebuie folosit pentru raportarea pentru trimestrul 3. Dar de anul viitor forma se va schimba cel mai probabil. Proiectul corespunzător cu modificări a fost deja elaborat de Serviciul Federal de Taxe.
Declarația UTII 2016: formular de descărcare gratuită. Excel nu este cel mai convenabil format pentru completarea unei declarații, este mai ușor să utilizați un formular interactiv în format PDF.
Nu există un formular separat de declarație UTII 2016 pentru antreprenorii individuali (descărcare). Există un singur formular aprobat care este utilizat de toți imputatorii: atât antreprenori individuali, cât și organizații.
Cum se completează o declarație UTII
Odată ce ați completat pagina de copertă a formularului, care nu ar trebui să creeze dificultăți serioase, treceți la Secțiunea 2 a declarației. Se umple astfel de multe ori:
- câte tipuri de activități sunt desfășurate de persoana imputată, deoarece fiecare dintre ele are propriile sale indicatori fizici (clauza 3 din articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse) și, prin urmare, trebuie efectuat și calculul impozitului pentru acestea separat;
- Câte locuri de afaceri are pentru care este înregistrat la organele fiscale? La urma urmei, după cum știți, dacă o organizație pe UTII decide să desfășoare activități, de exemplu, într-o altă localitate din regiune în care este instalat un alt cod OKTMO, atunci va trebui să se înregistreze la Serviciul Fiscal Federal al acestei alte municipalități ca un plătitor UTII (clauza 2 din Art. 346.28 Cod fiscal al Federației Ruse). Vă rugăm să rețineți că această regulă nu se aplică atunci când desfășurați anumite tipuri de activități.
După completarea secțiunilor 2, puteți începe să completați secțiunile 1 și 3. Secțiunea 1 indică valoarea impozitului de plătit defalcat pe codurile OKTMO. Această secțiune le va fi utilă tocmai acelor plătitori UTII care desfășoară activități imputate concomitent în mai multe localități.
Și în secțiunea 3 sunt indicați indicatorii finali ai activității imputate:
- suma totală a impozitului unic calculat;
- valoarea primelor de asigurare și a altor plăți cu care se poate reduce UTII;
- suma impozitului de plătit.
În mod tradițional, împreună cu formularul în sine, se aprobă și procedura de completare a declarației UTII 2016 (Anexa nr. 3 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/353@). În el puteți găsi explicații despre completarea literalmente a fiecărui rând din declarație.
Cum se completează declarația UTII pentru antreprenori individuali: 2016
Antreprenorii individuali trebuie să completeze declarația UTII 2016 (formular) în general conform acelorași reguli ca și organizațiile. Desigur, pe pagina de titlu, în loc de numele organizației, întreprinzătorul individual își indică numele complet, prenumele, patronimul și rând cu rând (clauza 7, clauza 3.2 din Procedura de completare, aprobată prin Ordinul Serviciul Fiscal Federal din 4 iulie 2014 Nr. ММВ-7-3/353@). Dar diferențe mai importante pentru întreprinzătorii individuali sunt prevăzute în secțiunea 3 a declarației. Aici antreprenorul notează:
- la randul 005 - cod 1 sau 2 in functie de daca face sau nu plati si recompense catre alte persoane. Organizațiile, la rândul lor, pun întotdeauna codul 1 în acest rând (clauza 1, clauza 6.1 din Procedura de completare, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/353@);
- în linia 030 - suma primelor de asigurare plătite de către întreprinzătorul individual pentru el însuși către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii (
